Pravilo Kovel in odvetnik-naročnik

Pravilo razširja zaupnost in privilegij na druge strokovnjake

Verjetno ste slišali frazo na televiziji ali v filmih, tudi če se vam na srečo nikoli ni znašel v težavah, da bi potreboval odvetnika, da braniš svoje pravice. "Privilegija odvetnika in odjemalca", ki se včasih imenuje tudi privilegij odvetnika in odjemalca, je določba v zakonu, ki pravi, da tisto, kar poveste svojemu odvetniku, ostane med vami in vašim odvetnikom. Ne more biti prisiljen pričati o tem, kaj ste rekli. Ni mu treba dati svoje opombe v pogovoru v postopku odkrivanja - del tožbe, ki vključuje obe strani, ki imajo pravno obveznost, da delijo vse informacije, ki so primerne za primer.

"Zaupnost odvetnika - odjemalca" je izredna izjava te določbe.

Privilegiji in zaupnost se nanašajo na davčne položaje in službo za notranjo uporabo ... ali ne?

Odvetnik-Client Privilege vs. Odvetnik-Client Zaupnost

Zaupnost odvetnika in odjemalca ni povsem enaka privilegiji odvetnika in odjemalca, čeprav temelji na isti domeni. Zaupnost se nanaša na zakonsko obveznost odvetnika, da ne razkrije, kar mu je naročnik povedal. To je kršitev etike in lahko vodi do disciplinskih sankcij - razen če stranka odvetniku odda svoje "informirano soglasje", da nadaljuje in govori. Stranka lahko opusti svojo pravico do privilegija odvetnika in odjemalca.

Pravilo Kovela

Pravilo Kovel je razširitev pravnih načel privilegija odvetnika in odjemalca ter zaupnosti. Poleg odvetnikov se razširi tudi na druge strokovne strokovnjake, ki bi lahko bili vpleteni v zadevo, kot je računovodja, ki se ga posvetuje s stranko ali posredno prek odvetnika stranke.

Ti strokovnjaki lahko vključujejo finančne svetovalce ali finančne načrtovalce .

Pravilo se imenuje Louis Kovel, agent IRS, ki se je kasneje pridružil pravni družbi, specializirani za davčne zadeve. Svoje strokovno znanje iz davčnega knjigovodstva je poskrbel za pripravo primerov in predstavitev strank. Leta 1961 je bil Kovel obsojen na zapor zaradi zavrnitve odgovora na vprašanja na sodišču o razpravah, ki jih je imel s stranko.

Verjel je, da so bili ti pogovori zaščiteni z načelom privilegija odvetnika in odjemalca - in z njim se je pritožbeno sodišče strinjalo. Njegovo prepričanje je bilo preklicano.

Izzivi za pravilo

Vseeno pa je IRS na zveznih sodiščih osvojil več ključnih odločitev, s čimer je omejil obseg zaščite, ki je bila zagotovljena strankam po pravilu Kovel. Povzetek je, da stranke v svojih pogovorih z davčnimi svetovalci postajajo manj odkrite, kar jim olajša in natančno svetuje odvetnike, računovodje in druge strokovnjake. Primer za leto 2010 je določil precedens, da se pravilo Kovel ne uporablja za obtožbe, ki vključujejo kriminalne dejavnosti, kot so goljufije in davčne utaje.

Odprema

Bistvo je, da nasvet računovodje v davčni zadevi ni samodejno zaščiten z načeli zaupnosti in privilegij, ne glede na namen pravila Kovela. Pravilo bi lahko privedlo do rahle zaščite ali vsaj zameglitve črte, če je bil računovodja pisno uradno pisal odvetnik. Toda zagotavljanje, da je pravilo Kovel podprto, običajno zahteva veliko podrobnejši pravni manevriranje.

Nekatere države so bolj varne pri razpravah med računovodji in strankami od zvezne vlade, vendar ne pozabite, da se je IRS zgodovinsko zavzel trdno in trdno stališče proti temu pravilu in se je verjetno lahko lotil, da bi ga izpodbijal, zlasti če gre za resne stroške.