Pro bono storitev se nanaša na delo, opravljeno ali zagotovljeno brezplačno, da bi koristilo vzroku ali blaginje širše javnosti. Nekateri izdatki za opravljanje pro-bono storitev so davčni odbitki, a mnogi niso.
Čeprav večina ljudi misli o pravnih storitvah, so lahko tudi storitve pro bono tudi druge stvari, številne druge vrste strokovnjakov pa svoje storitve brezplačno podarijo (računovodje, zdravniki itd.).
IRS je malo pretresen glede tega, kaj sestavljajo strokovne storitve in preprosto zagotavljajo storitve, ne pomeni, da predstavlja pro bono delo.
Pomembno je razlikovati med podarjenjem strokovnih služb in prostovoljnim delom prostega časa, saj prostovoljni časi na splošno niso davčno odtegnjeni. Več o tem, kako IRS razlikuje med pro bono storitvami in prostovoljnimi storitvami v storitvah Are Pro Bono, je enako kot storitve prostovoljcev?
Davčne odbitke za storitve Pro Bono
V večini primerov ne morete odbiti takse, ki bi jih običajno zaračunavali za svoje storitve kot prostovoljne storitve, vendar boste morda lahko odšteli nekatere stroške za izdajo kvalificirane izdatke na podlagi vaše davčne napovedi. Če na primer zaračunate 150 USD na uro za vaše storitve, to ne pomeni nujno, če podarite dve uri svojega poklicnega časa, da se lahko nato obrnete in odštejete 300 $ (dve uri) od vašega davka na dohodek.
Služba za notranjo revizijo objavlja naslednja merila za odštevanje stroškov pro-bono:
IRS.gov: "Čeprav ne morete odbiti vrednosti vašega časa ali storitev, lahko odštete stroške, ki jih imate, medtem ko darovate svoje storitve kvalificirani organizaciji."
Zdi se, da je to morda jasno, vendar ni vedno tako preprosto.
Če na primer plačate zaposlenemu 500 dolarjev posebej za izdelavo predloge spletnega mesta za dobrodelne namene, potem ste prejeli predlogo dobrodelne ustanove brezplačno, ste imeli oprijemljiv odhodek - 500,00 $, ki se izplača zaposlenemu in je lahko odbitek davka.
V večini primerov ne morete zahtevati odbitka za vrednost lastnih storitev ali urnih stroškov (plače, ki ste jih plačali sami), dejansko bi to lahko sprožilo revizijo. Recimo, da ste svetovalec za trženje in darovali 50 ur dobrodelni družbi, da bi jim pomagali pri trženju.
Vaš poklicni čas ni odbiten. Recimo tudi, da ste morali potovati v dobrodelne namene, da bi se srečali z njimi - stroški, povezani z potovanji, se lahko štejejo za davke, ki se odbijejo, ker so bili neposredni stroški, vezani posebej na darovanje vaših strokovnih storitev.
Pro Bono stroški, ki se lahko odštejejo od davka od dohodka
Pred navedbo vrst izdatkov, ki jih lahko odbijete, upoštevajte, da morajo vsi pro bono odbitki izpolnjevati dve kvalifikaciji IRS:
- Stroški morajo nastati kot zahteva za opravljanje storitve za organizacijo; in
Storitve morajo prvenstveno koristiti dobrodelnim in ne davkoplačevalcem (vendar oba lahko koristita).
Primeri stroškov, ki jih morda lahko odbijete ali delno odbijejo, vključujejo stroške dobave, potrebne za zagotavljanje ali izvajanje storitve, ki je neposredno koristila dobrodelni organizaciji; potni stroški ; in druge neposredne stroške.
Za kakršno koli vrsto dobrodelnih popustov, vključno z odbitki za pro bono storitve, je breme na vas, donator, da dokažete donacijo. Pomembno je, da shranite vse prejemke in dobite potrdilo iz dobrodelne ustanove. Če ne morete utemeljiti vseh stroškov, IRS lahko zavrne odbitek.
Pro Bono stroški, ki jih ne morete odbiti
Značilno je, da ne morete odbiti stroškov nakupa opreme. Na primer, nakupa računalnika ni bilo mogoče odbiti za vzpostavitev sistema upravljanja donatorjev, razen če ste računalniku dali tudi dobrodelne namene. In ne bi mogli odbiti stroškov poštarskega stroja za učinkovitejše pošiljanje masov, vendar bi lahko odšteli stroške poštnine.
IRS rdeče zastave
IRS običajno zanikati odbitke, pri katerih posameznik ali podjetje bistveno koristi več kot dobrodelne namene.
V večini primerov, da bi zahtevali odstotek odbitka (dobrodelne donacije katere koli vrste niso 100% odbitne), boste morda morali zahtevati dohodek za vrednost posla, čeprav vam ni bilo treba plačati.
Nikoli ne poskušajte odbiti denarne vrednosti svojih storitev za stroške strokovnjakov ali storitev, ne da bi se pogovorili z računovodjo. V večini primerov ne boste mogli zavrniti takih pristojbin.